Nuovi termini per la detrazione dell’iva e per la registrazione delle fatture d’acquisto

ESERCIZIO DELLA DETRAZIONE DELL’IVA

Dal 2017 per i documenti con data successiva al 01.01.2017 i contribuenti possono detrarsi l’iva al più tardi con la dichiarazione iva relativa all’anno in cui sorge il diritto alla detrazione (nel caso proposto sempre il 2017).

 

DAL 2017 DETRAZIONE DELL’IVA A CREDITO DELLE FATTURE 

ENTRO IL 30 APRILE DELL’ANNO SUCCESSIVO.

 

Tutte le fatture di acquisto con data 2017 devono confluire nella dichiarazione iva relativa all’anno 2017 da presentare entro il 30.04.2018.

 

Si rende quindi necessario sollecitare tutti i fornitori per farsi inviare al più presto tutte le fatture di acquisto datate 2017. (Di seguito riportiamo il fac-simile di una richiesta ai fornitori).

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Voucher per la digitalizzazione delle Pmi

Al fine  di favorire la digitalizzazione nei processi aziendali e l’ammodernamento tecnologico delle PMI con rispetto dei relativi limiti dimensionali è stata introdotta una misura agevolativa consistente nella concessione di un “voucher”, di importo non superiore a 10 mila euro, grazie al quale le aziende richiedenti potranno ottenere un contributo a fondo perduto pari al 50% del totale delle spese sostenute (iva esclusa).

L’agevolazione in esame attiene a spese da sostenere in specifici ambiti individuati dagli artt.2 e 7 del decreto ministeriale 23.9.2014 che qui si riepilogano :

Ambiti di attività

Spese ammissibili

Miglioramento dell’efficienza aziendale Acquisto Hardware/software/servizi di consulenza specialistica finalizzati alla digitalizzazione dei processi aziendali
Modernizzazione dell’organizzazione del lavoro con utilizzo di strumenti tecnologici e forme di flessibilità (telelavoro) Acquisto Hardware/software/servizi di consulenza specialistica finalizzati alla modernizzazione dell’organizzazione del lavoro
Sviluppo e commerce Acquisto Hardware /software/servizi per la gestione delle transazioni on line e allo sviluppo di soluzioni di e commerce
Connettività a banda larga e ultra larga Spese di attivazione del servizio con riferimento ai costi di realizzazione opere infrastrutturali e tecniche (lavori di fornitura e posa, attestazione e collaudo dei cavi, costi di dotazione e installazione degli apparati
Collegamento rete internet con tecnologia satellitare Acquisto/attivazione di decoder e parabole per il collegamento rete internet mediante tecnologica satellitare
Formazione qualificata del personale Partecipazione a corsi e acquisizione di servizi di formazione qualificata

 

La domanda di accesso all’agevolazione andrà presentata esclusivamente tramite la procedura informatica presente nel sito Internet www.mise.gov.it dalle ore 10,00 del  30.1.18 fino alle ore 17,00 del 9.2.2018 .

Preventivamente peraltro, essa dovrà essere compilata previa identificazione e autenticazione del legale rappresentante o di altro  soggetto appositamente delegato  tramite la Carta Nazionale dei Servizi a partire dalle ore 10,00 del 15.01.2018.

Le spese oggetto della richiesta di contributo dovranno essere sostenute solo successivamente all’assegnazione del voucher ed il progetto di spesa dovrà essere necessariamente ultimato entro 6 mesi dalla data di pubblicazione sul sito del Ministero del provvedimento (cumulativo, per tutti i richiedenti) di prenotazione del voucher.

 

Alle domande presentate non viene assegnato un ordine cronologico e si considereranno presentate tutte nello stesso momento : ove le risorse disponibili a livello regionale non fossero sufficienti a coprire le richiesta pervenute, è prevista una procedura di riparto proporzionalmente ridotta.

Lo Studio è a disposizione per chiarimenti e si invitano gli interessati a segnalare con tempestività il proprio interesse, attesa la necessità di ottenere i preventivi di spesa inerenti il progetto di intervento.

Adempimenti per la chiusura dell’esercizio 2017

A) – VALUTAZIONE DELLE RIMANENZE AL 31.12.2017

Ai fini della redazione del bilancio dell’esercizio 2017 si rende necessaria la valutazione dei beni presenti in magazzino a fine esercizio.

E’ indispensabile, pertanto, redigere l’inventario analitico dei beni in rimanenza con riferimento alla situazione esistente al 31.12.2017.

 

Nel dettaglio delle rimanenze è necessario evidenziare:

1. il codice del bene/prodotto;

2. la descrizione;

3. il criterio di valorizzazione riconosciuto dalla legislazione fiscale (costo specifico, costo medio ponderato, Fifo o Lifo).

I criteri consigliati dallo Studio sono il costo specifico o il costo medio. Di seguito vi riportiamo un esempio di calcolo per il calcolo del costo medio ponderato della merce X da indicare nel dettaglio delle rimanenze.

Per la valutazione di beni prodotti dall’impresa o per l’applicazione di altri criteri potete contattare lo Studio.

4. l’unità di misura;

5. le quantità in rimanenza;

6. il valore totale.

Esempio di dettaglio delle rimanenze:

 

Codice

 

Descrizione del bene

 

Costo medio dell’anno o costo specifico

 

UM

 

Quantità

 

Valore

…… Merce Y…..

€. 22,50

Kg.

50

€.1.125,00

……. Merce X…..

€. 12,50

Mt.

150

€.1.875,00

TOTALE     €.3.000,00

 

ESEMPIO DI COSTO MEDIO PONDERATO

Il metodo del costo medio ponderato consiste nell’applicare, a ciascuno scarico, un valore pari al prezzo medio ponderato d’acquisto.

Ipotizziamo di aver effettuato i seguenti acquisti:

in data 5/02/2017 – 100 unità di merce X al prezzo di 15 euro l’una;

in data 15/03/2017 – 100 unità di merce X al prezzo di 10 euro l’una;

In data 20/03/2017 si effettua una vendita di 50 unità di merce X.

 

Determinazione del valore al 31.12.2017 da indicare nel dettaglio delle rimanenze.

 

Merce X scheda di movimenti dell’anno.

Data

Quantità Prezzo unitario acquisto Prezzo totale

05/02

Acquisto +100

15 euro

+ 1.500

15/03

Acquisto +100

10 euro

+ 1.000

20/03

Vendita -50

31/12

150

12,50 euro

1.875

Il prezzo medio di acquisto al 31.12.2017 si ottiene in questo modo (1.500 + 1.000) / 200 = 12,50

Il prezzo medio di 12,50 viene moltiplicato per la consistenza a fine anno. 12,50 x 150 = 1.875

 

B) – LIQUIDAZIONE COMPENSI AMMINISTRATORI E COLLABORATORI COORDINATI E CONTINUATIVI PER L’ANNO 2017

Al fine della deduzione per competenza dal reddito 2017, Vi invitiamo a liquidare i compensi agli amministratori ed ai collaboratori coordinati e continuativi delle società di capitali entro il 12.01.2018.

Si precisa inoltre, che l’assegno staccato a favore dei suddetti soggetti deve essere anche incassato dagli stessi entro il 12.01.2018.

 

C) – DICHIARAZIONE PER USUFRUIRE DELLA RITENUTA D’ACCONTO DEL 23% SUL 20% DEI COMPENSI PROVVIGIONALI

Ritenuta ridotta – i soggetti che percepiscono provvigioni occasionali e/o abituali, e che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi (escluso l’amministratore), devono inviare una dichiarazione ai loro clienti per usufruire della riduzione della ritenuta di acconto del 23% sul 20%.

Durata – La dichiarazione deve essere inviata prima dell’emissione della fattura ed è valida fino a revoca o fino alla perdita dei requisiti. La perdita dei requisiti deve essere comunicata tempestivamente alla controparte.

Invio – La dichiarazione deve essere inviata tramite raccomandata A/R o tramite PEC.

 

D) – CONTRIBUTO E DICHIARAZIONE PERIODICA AL CONAI PER L’ANNO 2017

I soggetti che hanno importato beni e/o effettuato acquisti intracomunitari di merci nell’anno 2017 devono inviare al CONAI la dichiarazione periodica se superano gli importi minimi di esenzione.

La dichiarazione deve essere inviata telematicamente ed è necessario registrarsi presso il sito del CONAI.

 

 

Omaggi natalizi a clienti e dipendenti

 

OMAGGI A CLIENTI (PER LE IMPRESE)

A) Omaggio a clienti di beni non prodotti e non commercializzati dall’ impresa.

Trattamento ai fini IVA

Per la detraibilità ai fini dell’Iva il trattamento fiscale è diverso a seconda del costo dei beni:

  1. IVA detraibile per i beni di costo unitario (iva esclusa) non superiore ad Euro 50,00;
  2. IVA indetraibile per i beni di costo unitario (iva esclusa) superiore ad Euro 50,00.

La relativa cessione, in entrambi i casi costituisce una operazione “fuori campo IVA”.

Alla consegna degli omaggi consigliamo di emettere un DDT ( con causale “cessione gratuita”) per vincere la presunzione di cessione onerosa.

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Scadenze fiscali dicembre 2017

ENTRO IL 18

  • IVA / liquidazione novembre 2017
  • RITENUTE D’ACCONTO / novembre 2017
  • Contributi INPS dipendenti e collaboratori / novembre 2017
  • IMU / saldo 2017
  • TASI / saldo 2017

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